Daňové tabulky 2024

Daňové tabulky pro tento rok můžete prohlížet ve třech různých formách. K dispozici je PDF verze ke stažení, dále je celý obsah tabulky ke čtení ve formě online stránky níže a nakonec tabulky můžete získat i ve stojanech u našich učeben v laminované podobě. I letošní přehled pomohla připravit naše dlouholetá specialistka Marta Šťastná.

Daně z příjmů 2024

Tvorba opravné položky k pohledávce § 8a

po více než	% z neuhrazené rozvahové hodnoty pohledávky
18 měsících	50 %
30 měsících	100 %

Tvorba opravné položky k pohledávce § 8c

po uplynutí alespoň	% z neuhrazené rozvahové hodnoty pohledávky
12 měsíců	100 %

Velikost a četnost záloh podle poslední známé daňové povinnosti

interval poslední známé daňové povinnosti v Kč (D)	výše zálohy	četnost záloh
<0; 30 000>	0	×
<30 001; 150 000>	40 % D	pololetně
<150 001; ∞ >	1/4 D	čtvrtletně

Odpisové skupiny

odpisová skupina	příklad	počet let odpisování	min. doba trvání fin. leasingu v měsících
1	kancelářské stroje a počítače, televizní kamery	3	36
2	obráběcí a tvářecí stroje, stavební stroje, nákladní i osobní automobily	5	54
3	mosty, turbíny, el. motory, výměníky tepla, klimatizační zařízení, lodě	10	114
4	budovy ze dřeva a plastů, oplocení, stožáry, energetická výrobní díla	20	234
5	většina budov a staveb, bytů a nebytových prostor a jednotek, silnice	30	354
6	administrativní budovy, velká obchodní domy, muzea, hotely	50	594

Odpisové sazby pro rovnoměrné odpisování v %

odpisová skupina	v prvním roce	v dalších letech	pro zvýšenou vstupní cenu
1	20	40	33,3
2	11	22,25	20
3	5,5	10,5	10
4	2,15	5,15	5,0
5	1,4	3,4	3,4
6	1,02	2,02	2

Mohlo by Vás zajímat

E-shopy, zásilkové obchody, digitální platformy po zásadních změnách – účetně, daňově

13. 2. 2024

Deriváty v účetnictví podnikatelů v příkladech

8. 3. 2024

Účtování dotací u podnikatelských subjektů a nestátních neziskových organizací

17. 4. 2024

Odpisové koeficienty pro zrychlené odpisování

odpisová skupina	v prvním roce	v dalších letech	pro zvýšenou zůstatkovou cenu
1	3	4	3
2	5	6	5
3	10	11	10
4	20	21	20
5	30	31	30
6	50	51	50

Odpisové sazby pro rovnoměrné odpisování při urychlení odpisování v %

odpisová skupina	v prvním roce odpisování	v dalších letech odpisování	pro zvýšenou vstupní cenu
	10 / 15 / 20 %	10 / 15 / 20 %	10 / 15 / 20 %
1	30 / 35 / 40	35 / 32,5 / 30	33,3 / 33,3 / 33,3
2	21 / 26 / 31	19,75 / 18,5 / 17,25	20 / 20 / 20
3	15,4 / 19 / 24,4	9,4 / 9 / 8,4	10 / 10 / 10

Doba odpisování vybraného dlouhodobého majetku

druh majetku	způsob odpisování
nehmotný majetek	dle účetních předpisů
nová bezemisní vozidla § 30a	mimořádné daňové odpisy 24 měsíců
zařízení pro výrobu elektřiny § 30b	240 měsíců
technické zhodnocení nemovité kultur. památky	roční odpis 1/15

Sazby daní z příjmů

fyzické osoby	sazba daně z příjmů fyzických osob do 36násobku průměrné mzdy	15 %
fyzické osoby	nad 36násobek průměrné mzdy	23 %
fyzické osoby	sazba pro samostatný základ daně	15 %
právnické osoby	sazba daně z příjmů právnických osob	21 %*)
právnické osoby	sazba pro samostatný základ daně	15 %

Slevy na daních z příjmů

sleva na zaměstnance se zdravotním postižením	18 000 Kč
sleva na zaměstnance s těžším zdravotním postižením	60 000 Kč

Sazby odčitatelných položek

odpočet na podporu výzkumu a vývoje
základní sazba	100 %
zvýšená sazba (na částku převyšující výdaj za minulé zdaňovací období)	110 %

odpočet na podporu odborného vzdělávání
na pořízení majetku pro odborné vzdělávání
zvýšená sazba (využití pro odborné vzdělávání více než 50 %)	110 %
snížená sazba (využití pro odborné vzdělávání v rozsahu 30 % – 50 %)	50 %

na podporu výdajů vynaložených na žáka nebo studenta
počet hodin násobený počtem studentů	200 Kč

Slevy na dani z příjmů fyzických osob

typ částky	za zdaňovací období v Kč	za měsíc v Kč
základní	30 840	2 570
na invaliditu – I. a II. stupně	2 520	210
– III. stupně	5 040	420
– držitel průkazky ZTP/P, nárok na průk. ZTP/P	16 140	1 345
daňové zvýhodnění na 1. dítě 2. dítě 3. a další dítě	15 204 22 320 27 840	1 267 1 860 2 320
na manžela	24 840	–

Zobrazit aktuální daňové a účetní kurzy (211) 

Procentní výdaje

druh příjmu	sazba	max. v Kč
Příjmy ze zemědělské výroby, lesního a vodního hosp., příjmy z řemeslných živností	80 %	1 600 000
Příjmy z ostatních živností	60 %	1 200 000
Příjmy z nájmu vč. příjmů z nájmu majetku vloženého do obchodního majetku	30 %	600 000
Ostatní případy uplatnění paušálu	40 %	800 000

Vybraná maxima nezdanitelných částek základu daně z příjmů fyzických osob

odpočet	maximum
úroky z úvěrů na bytové potřeby	150 000 Kč na společně hospodařící domácnost
bezúplatná plnění na veřejně prospěšné účely	15 % základu daně
příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem, na doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění, soukromé životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt a pojištění dlouhodobé péče	48 000 Kč

Slevy na daních z příjmů

průměrná mzda	43 967 Kč
minimální mzda	18 900 Kč

Pojistné sociálního pojištění 2024

Sazby pojistného

osoba / sazba pojistného	veřejné zdravotní	nemocenské	důchodové	státní politika zaměstnanosti
zaměstnanec	1/3 z 13,5 %	7,1 %	7,1 %	7,1 %
zaměstnavatel	zbytek	24,8 %*)	24,8 %*)	24,8 %*)
OSVČ	13,5 % z 50 % ZD	×	29,2 % z 55 % ZD	29,2 % z 55 % ZD
osoba bez zdanitelných příjmů	13,5 % z min. mzdy	–	–	–
státní pojištěnec	13,5 % ze 15 440 Kč	–	–	–

Mohlo by Vás zajímat

Jak správně postupovat při rekonstrukci chybně zpracovaného účetnictví

12. 2. 2024

Excel nejen pro účetní prakticky – Power Query

19. 6. 2024

Cenné papíry – účetní a daňový pohled aktuálně a v roce 2024

5. 3. 2024

Minimální a maximální vyměřovací základy OSVČ

	min. vyměřovací základ	min. vyměřovací základ	max.. vyměřovací základ	max.. vyměřovací základ
subsystém	měsíční	„roční“	měsíční	„roční“
veřejné zdravotní pojištění	21 983,50 Kč	263 802 Kč	–	–
sociální zabezpečení hlavní činnost vedlejší činnost (v.č.) rozhodná část. pro účast v.č.	13 191 Kč*) 4 837 Kč	158 292 Kč 58 044 Kč 105 520 Kč	po překročení ročního max. vym. zákl.	2 110 416 Kč

Daň z nemovitých věcí 2024

Základní korekční koeficienty

velikost obce	koeficient
do 1 000 obyvatel	1,0
1 001 – 6 000 obyvatel	1,4
6 001 – 10 000 obyvatel	1,6
10 001 – 25 000 obyvatel	2,0
25 001 – 50 000 obyvatel	2,5
nad 50 001 obyvatel, ve statutárních městech, Františkových Lázních, Mariánských Lázní, Luhačovicích a Poděbradech	3,5
v Praze	4,5 (5)

Sazby daní z nemovitých věcí

Daň z pozemků	Hodnota	Daň ze staveb a jednotek
vybrané zemědělské pozemky (orná půda, chmelnice, vinice zahrady, ovocné sady)	1,35 %	A) budovy obytného domu B) jiné budovy ve skupině obytných budov	A) 3,50 Kč B) 3,50 Kč
trvalé travní porosty, lesní pozemky	0,45 %	A) budovy pro rodinnou rekreaci B) jiné budovy ve skupině rekreačních budov	A) 11,00 Kč B) 3,50 Kč
stavební pozemky	3,50 Kč	skupina garáže – zdanitel. stavby a jednotky	14,50 Kč
zpevněné plochy pro podnikání nebo zařazené v obchodním majetku A) zemědělské B) ostatní	A) 1,80 Kč B) 9,00 Kč	zdanitelné stavby a jednotky podnikání: A) zemědělská prvovýroba B) ostatní podnikání, průmysl, stavebnictví, doprava, energetika	A) 3,50 Kč B) 18,00 Kč
zastavěná plocha a nádvoří, vybrané ostatní plochy, jiné plochy	0,35 Kč	ostatní zdanitelné stavby	11,00 Kč
nevyužitelné ostatní plochy	0,08 Kč	ostatní zdanitelné jednotky	3,50 Kč

Sazby daně z přidané hodnoty 2024

Slevy na daních z příjmů

základní sazba	21 %
snížená sazba	12 %

Daň silniční 2024

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BA nebo BB (výběr sazeb)

	největší povolená hmotnost v tunách	největší povolená hmotnost v tunách
počet náprav	nejméně	méně než	výše daně v Kč
2		12	0
2	12	13	800
2	13	14	2 300
2	14	15	3 200
2	15		7 200
3		15	0
3	15	17	1 400
3	23		9 000
4		23	0
4	29		14 000

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BC nebo BD (výběr sazeb)

	největší povolená hmotnost jízdní soupravy v tunách	největší povolená hmotnost jízdní soupravy v tunách
počet náprav	nejméně	méně než	výše daně v Kč
2		16	0
2	16	18	400
2	18	20	900
2	25	28	8 000
2	28	31	8 700
2	31	33	7 200
2	33		12 100
2			18 400
3 a více		36	0
3 a více	36	38	11 800
3 a více	38	40	16 300
3 a více	40		24 200

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie O

Největší povolená hmotnost v tunách		výše daně v Kč
	méně než 12	0
nejméně 12		3 600

Slevy na dani silniční

počet jízd v kombinované dopravě za zdaňovací období	Výše slevy pro toto vozidlo
více než 120 jízd	90 % daně
od 91 do 120 jízd	75 % daně
od 61 do 90 jízd	50 % daně
od 31 do 60 jízd	25 % daně

Bc. Marta Šťastná daňová poradkyně, zkušební komisařka při KDP ČR, členka sekce DPH a sekce daně z příjmů fyzických osob při KDP ČR. V soutěži Daňař & Daňová firma roku 2018 se stala již podruhé „Nejlepší lektorkou v daních“.

Tým VOX | 16. 1. 2024